PAÍS VASCO Y NAVARRA: Regularice su prorrata a final de año

La prorrata general permite que las empresas puedan calcular el IVA deducible de forma más sencilla. No obstante, la ley no permite que se utilice en aquellos casos en los que la empresa pueda salir demasiado beneficiada por su aplicación, respecto al régimen de la prorrata especial. Por eso, si el IVA deducible con la prorrata general excede en un 10% o más al que habría deducido con la prorrata especial, su empresa deberá aplicar esta última de forma obligatoria, ya en ese mismo ejercicio.

En cualquier caso, en la última declaración de IVA del año, usted va a tener que efectuar una de estas regularizaciones:

✓ Si no se alcanza la diferencia del 10%

Como durante el año ha estado deduciendo el IVA de forma provisional según la prorrata del año anterior, debe calcular el IVA deducible según la prorrata definitiva del ejercicio y efectuar la regularización correspondiente.

✓ Si se alcanza o supera la diferencia del 10% 

Debe cambiar a la prorrata especial y regularizar en función del IVA deducible que resulte de la nueva forma de cálculo.